銀行靠的是賬本，區(qū)塊鏈最本質(zhì)的也是賬本。但此賬本和彼賬本有著根本區(qū)別。今天的銀行面臨的選擇，如同當(dāng)初報(bào)紙/雜志面臨的選擇一樣，要么擁抱互聯(lián)網(wǎng)，成為互聯(lián)網(wǎng)新媒體，要么固守紙質(zhì)媒體，直至沒多少人訂閱。而穩(wěn)定幣的到來進(jìn)一步加強(qiáng)了這一個(gè)趨勢(shì)。

表面上我們可以看到很多銀行開始采用加密技術(shù)，如果從最底層邏輯看，為什么加密賬本最終會(huì)取代銀行賬本？這里涉及到了會(huì)計(jì)記帳法。

傳統(tǒng)銀行主要采用復(fù)式記賬法，區(qū)塊鏈則引入了三式記賬法。復(fù)式記賬法來源于意大利在中世紀(jì)時(shí)發(fā)明，是全球大部分國家的通用會(huì)計(jì)基礎(chǔ)。它要求要求每一筆業(yè)務(wù)，如存款、貸款、轉(zhuǎn)賬都必須以相等的金額，在至少兩個(gè)相關(guān)的賬戶中同時(shí)記錄，確保每筆交易雙向驗(yàn)證。比如說，一方為“借方（debit）”，一定會(huì)對(duì)應(yīng)關(guān)聯(lián)的“貸方（credit）”。這樣保證了資產(chǎn)=負(fù)債+權(quán)益，實(shí)現(xiàn)了平衡，也方便審計(jì)。

當(dāng)你往銀行存入1000元的時(shí)候，銀行會(huì)記錄：借：現(xiàn)金1000元；貸：客戶存款1000元（負(fù)債子類）。不過，傳統(tǒng)的復(fù)式記賬是依賴于各方獨(dú)立記賬的，存在被篡改和對(duì)賬不準(zhǔn)的可能性，比如一個(gè)人存在銀行的錢，本質(zhì)上是銀行賬本上的數(shù)字。理論上，銀行是可以修改這筆數(shù)字的，人們只能相信銀行的品牌/第三方審計(jì)/監(jiān)管等，也就是需要相信銀行不作惡，相信第三方可以審計(jì)和監(jiān)管。比如，2001年Enron丑聞，用復(fù)式記賬漏洞偽造賬目，導(dǎo)致破產(chǎn)。

說復(fù)式記賬法，那么，是不是有單式記賬法？真的有，單式記賬法就是流水賬，只記一筆。相比之下，復(fù)式記賬法更加嚴(yán)謹(jǐn)。

那么，區(qū)塊鏈的三式記賬法有什么不同？三式記賬法是在復(fù)式記賬的基礎(chǔ)上，添加了“第三條目”：一個(gè)共享的、不可篡改的記錄。而這條記錄目前可以通過無須信任無須中介的區(qū)塊鏈來實(shí)現(xiàn)。這就是分布式賬本的好處。

這個(gè)第三條目往往是加密簽名的收據(jù)或時(shí)間戳區(qū)塊，為了不能篡改，需要網(wǎng)絡(luò)共識(shí)來驗(yàn)證，如BTC的PoW機(jī)制和以太坊的PoS機(jī)制。這種方法解決了復(fù)式記賬的信任問題，它無法篡改，也不存在對(duì)賬不準(zhǔn)的問題。所謂的三式，就是說，通過區(qū)塊鏈作為“第三方”仲裁，交易可信，可審計(jì)。

比如以太坊本質(zhì)是一個(gè)分布式賬本，每筆交易都會(huì)在發(fā)送方和接受方賬戶中記錄（類似于復(fù)式記賬中的借/貸），同時(shí)還有一個(gè)網(wǎng)絡(luò)共識(shí)機(jī)制（PoS機(jī)制）來生成不可篡改的“第三條目”：加密簽名的時(shí)間戳區(qū)塊。

三式，本質(zhì)上就是區(qū)塊創(chuàng)建了不可更改的記錄，而它的存在，比復(fù)式記賬效率更高，無須中介來統(tǒng)籌管理，減少審計(jì)工作。大白話來說，復(fù)式是雙方各記一本；三式加一本“智能鎖箱”，自動(dòng)蓋章、全網(wǎng)見證。無法篡改，查賬秒級(jí)。

最終來說，銀行上鏈，從底層邏輯看，就是改變其復(fù)式記賬法，走向三式記賬，一旦解決了隱私問題（ZK證明）、合規(guī)問題（KYC）等，銀行業(yè)務(wù)上鏈可以極大提高效率，銀行也不用維護(hù)龐大老舊的金融系統(tǒng)，轉(zhuǎn)向全新的不會(huì)宕機(jī)的加密鏈上系統(tǒng)。

要么擁抱，要么邊緣化，這是銀行等金融機(jī)構(gòu)未來二十年面臨的最重要課題之一。